Комитет по налогам Палаты представителей США опубликовал законопроект объёмом 114 страниц, регулирующий налогообложение цифровых активов. Документ оставил за рамками важное положение, которое позволило бы майнерам и стейкерам откладывать уплату налогов на полученные вознаграждения до момента продажи токенов.

Законопроект Digital Asset Tax Certainty Act (H.R. 10357) был представлен вместе с уведомлением о разметке комитета в понедельник. Пакет не включает положение о времени налогообложения наград, которое содержалось в законе Tax Clarity for Mining and Staking Act конгрессмена Майка Кэри, представленном в июне.

Что предлагалось и что отклонили

Изначальное предложение Кэри позволяло налогоплательщикам выбирать между двумя вариантами: признавать новые токены доходом в момент получения или рассматривать их как самостоятельно созданную собственность и платить налог только при продаже.

Без этого положения вознаграждения от майнинга и стейкинга остаются объектом налогообложения в момент получения или перехода под контроль получателя — потенциально задолго до того, как они будут проданы за фиатные деньги. Это создаёт проблему ликвидности: майнер или валидатор должен заплатить налог деньгами, хотя получил только токены.

Что вошло в налоговый пакет

Несмотря на отсутствие отсрочки, законопроект сохраняет ряд других положений о майнинге и стейкинге:

  • Доходы от валидаторской деятельности будут классифицироваться как обычный доход (ordinary income)
  • Определение источника дохода — внутри или за пределами США
  • Инвестиционные трасты смогут заниматься стейкингом без потери налогового статуса

Кроме того, пакет предлагает следующие меры:

  • Освобождение от налога на комиссии — если криптовалюта используется для оплаты сетевых комиссий на сумму до $10, прибыль или убыток не признаются
  • Специальный режим для стейблкоинов — особое налоговое обращение с долларовыми стейблкоинами США
  • Криптовалютные займы — квалифицированные займы цифровых активов не будут считаться налогооблагаемой продажей
  • Упрощённый учёт для широко торгуемых криптоактивов
  • Wash-sale rules — расширение правил о «фиктивных продажах» на криптовалюты (запрет продавать с убытком и сразу откупать для налоговой оптимизации)
  • Добровольное раскрытие — программа для исправления прошлых налоговых нарушений, связанных с криптовалютами

Контекст и реакция индустрии

Законопроект появился на фоне того, что Сенат рассматривает принятие CLARITY Act — закона, который определит, как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) и Комиссия по торговле товарными фьючерсами (CFTC) будут делить надзор над американским криптовалютным рынком.

В июне комитет распространил семь черновиков законопроектов о налогообложении криптовалют перед слушанием по цифровым активам. Предложения охватывали стейблкоины, майнинг, стейкинг и меры по снижению налоговой отчётности, связанной с крипто-транзакциями.

В ответ на текущий законопроект Blockchain Association, Crypto Council for Innovation и Digital Chamber призвали Конгресс принять законопроект Кэри в первоначальной редакции. Организации утверждают, что налогообложение наград до момента их продажи создаёт проблемы с ликвидностью для майнеров и стейкеров. Они также выступают против поправки, которая ограничила бы отсрочку пятью годами.

Что это значит для российских инвесторов

Для российских держателей криптовалюты американские налоговые законы напрямую не применяются, но задают тон глобальной регуляторной политике. Если США примут жёсткие правила налогообложения майнинга и стейкинга, другие юрисдикции могут последовать их примеру.

В России действует закон о налогообложении доходов от криптовалют: прибыль от продажи облагается НДФЛ 13% (15% свыше 5 млн рублей). Майнинг рассматривается как предпринимательская деятельность, и доходы от него тоже подлежат декларированию. Отсрочки налога до продажи добытых монет в российском законодательстве нет — ФНС требует учитывать доход в момент получения.

Для российских майнеров и стейкеров практическое значение американского законопроекта — в прецеденте: если даже крупнейшая криптоэкономика мира не даёт отсрочку, вероятность появления такой льготы в РФ остаётся низкой. Держателям стоит помнить о необходимости декларировать доходы от Bitcoin и других монет при продаже через биржи вроде Bybit, MEXC или P2P-платформы.

Если вы занимаетесь стейкингом Ethereum или валидацией других сетей, держите учёт полученных наград и их рублёвого эквивалента на момент получения — это упростит расчёт налогов при будущей продаже.